Dal 1°Gennaio 2020 le classi IVA, o meglio la Natura per le classi Iva cambierà ed entreranno in vigore dei nuovi valori.
Le classi IVA sono necessarie quando in fattura sono presenti prodotti, articoli o servizi senza l’addebito dell’IVA (operazioni esenti, escluse e non imponibili). All’interno della Fattura Elettronica, è necessario indicare oltre all’aliquota IVA a 0 (Zero) anche il codice della natura corrispondente all’operazione. Questo lo si può fare attraverso la tabella Ive presenti nelle opzioni generali di Rubino MAX
Quindi dal 1° di Gennaio 2020 all’interno del tracciato xml della fattura elettronica verranno eliminate le nature iva N2 N3 ed N6, queste saranno sostituite da nature Iva più specifiche.
Di seguito tutte le nuove nature IVA
N1 – Escluso (art 15 DPR 633/1972)
N2.1 – Non soggette ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del DPR 633/72
N2.2 – non soggette – altri casi
N3.1 – non imponibili – esportazioni
N3.2 – non imponibili – cessioni intracomunitarie
N3.3 – non imponibili – cessioni verso San Marino
N3.4 – non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
N3.5 – non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento
N3.6 – non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond
N4 – Esenti
N5 – Regime del margine /Iva non esposta in fattura
N6.1 – Inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero
N6.2 – Inversione contabile – cessione di oro e argento puro
N6.3 – Inversione contabile – subappalto nel settore edile
N6.4 – Inversione contabile – cessione di fabbricati
N6.5 – Inversione contabile – cessione di telefoni cellulari
N6.6 – Inversione contabile – cessione di prodotti elettronici
N6.7 – Inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi
N6.8 – Inversione contabile – operazioni settore energetico
N6.9 – Inversione contabile – altri casi
N7 – IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40 c. 3 e 4 e art. 41 c. 1 lett. b, DL 331/93; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, art. 74- sexies DPR 633/72).
N1
Esclusa solo se fatturata
( art.15 DPR 633/1972 )
- Interessi di mora;
- Penalità per ritardi o altre irregolarità nell’adempimento degli obblighi del cessionario o del committente;
- Beni ceduti a titolo di sconto, premio o abbuono in conformità alle originarie condizioni contrattuali;
- Rimborsi delle anticipazioni fatte in nome e per conto della controparte;
N2
Non soggetta ( Fuori Campo ),
solo se fatturata
- Fatture ricevute da contribuenti forfettari o minimi;
- Prestazioni di servizi, non soggette per carenza del requisito di territorialità, come, ad esempio:
– prestazioni rese: servizi generici resi a soggetti passivi UE o extra UE (art. 7 ter DPR 633/1972), o relativi a beni immobili non situati in Italia, comprese le Perizie, le prestazioni di agenzia, le prestazioni alberghiere (art. 7 quater c. 1 lettera a) DPR 633/1972);
– prestazioni ricevute: servizi alberghieri o di ristorazione all’estero (art. 7 quater c. 1 lettera a) e c) DPR 633/1972); - Cessioni o acquisti di beni, non soggette per carenza del requisito di territorialità (artt. 7 – 7 septies DPR 633/72), come, ad esempio, la vendita o l’acquisto di beni immobili situati al di fuori del territorio dello Stato;
- Cessioni o acquisti di denaro, di crediti in denaro, di terreni non edificabili, ecc. (art. 2 c. 2 DPR 633/1972)
- Cessioni o acquisti in regime monofasico (art. 74 DPR 633/1972), come, ad esempio, la vendita o l’acquisto di generi di monopolio o le schede telefoniche prepagate (per le fatture ricevute, solo se registrate nel registro degli acquisti)
N3
Non Imponibile
- Esportazioni dirette e indirette o improprie (trasporto o spedizione a cura del cessionario non residente o per suo conto) (art. 8 c. 1 lettera a) e b) DPR 633/72), anche triangolari;
- Cessioni a/acquisti da parte di esportatori abituali, a seguito di ricevimento/invio della loro lettera di intento (art. 8 c. 1 lettera c) DPR 633/72);
- Servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali, resi o ricevuti (art. 9 DPR 633/72);
- Cessioni/acquisti (1) di beni intracomunitari (artt. 41 e 42 DL 331/1993), anche triangolari
N4
Esente
- Operazioni attive o passive esenti come ad es. le prestazioni sanitarie;
- Acquisti di beni intracomunitari, se esenti (art. 42 DL 331/1993) (1)
N6
inversione contabile per operazioni in reverse charge o in caso di autofatturazione per acquisti extra UE di servizi ovvero per importazioni di beni nei casi previsti (Provv. AE 27 marzo 2017 n. 58793)
- Acquisti di beni intracomunitari (1), con fattura integrata con IVA, perché operazione imponibile (3);
- Prestazioni di servizi generiche rese da soggetti passivi:
– intracomunitari (1) a soggetti passivi italiani, con fattura integrata con IVA, perché operazione imponibile (3) e registrata sia tra le fatture emesse che tra quelle di acquisto;
– extracomunitari (1) a soggetti passivi italiani, con l’emissione dell’autofattura con IVA, perché operazione imponibile (3)
N7
IVA assolta in altro stato UE
- Vendite a distanza a privati UE, in base a cataloghi, per corrispondenza e simili (artt. 40 c. 3 e 4 e 41 c. 1 lettera b) DL 331/1993), se l’ammontare delle cessioni effettuate in altro Stato comunitario abbia superato nell’anno precedente o superi in quello in corso € 100.000 ovvero la diversa soglia stabilita dallo stesso Stato;
- Prestazioni di servizi rese tramite mezzi elettronici o di telecomunicazione e di teleradiodiffusione (art. 7 sexies lettere f) e g) DPR 633/72, art. 74 sexies DPR 633/72), se il soggetto IVA italiano ha aderito al MOSS (regime del Mini One Stop Shop), in Italia come negli altri Stati comunitari (4)
(1) In caso di acquisto intracomunitario la fattura è integrata e registrata sia tra le fatture emesse che tra quelle di acquisto: i dati della fattura ricevuta devono essere riportati una sola volta, nella specifica sezione dei documenti ricevuti.
(2) Se sono esportazioni, invece, il codice è N3.
(3) Solo per le fatture ricevute in “inversione contabile (reverse charge)”, oltre a riportare nel campo “Natura” la codifica “N6”, vanno anche obbligatoriamente valorizzati i campi “Imposta” e “Aliquota”.
(4) Se, pur essendo esonerato, emette la fattura riportando l’aliquota e l’imposta dello Stato UE nel quale si trova il consumatore finale, compila con il valore “0” il campo “Aliquota” e quello “Imposta” e riporta nel campo “Natura” il valore “N7”.
Operazione IVA | Codice Natura | Descrizione operazione |
---|---|---|
Escluso dalla base imponibile art.15 | N1 | Escluse ex art. 15 |
Operazione IVA | Codice Natura | Descrizione operazione |
Fuori campo Iva art. 2 DPR 633/1972 | N2.2 | Non Soggette |
Fuori campo Iva art. 3 DPR 633/1972 | N2.2 | Non Soggette |
Fuori campo Iva art. 4 DPR 633/1972 | N2.2 | Non Soggette |
Fuori campo Iva art. 5 DPR 633/1972 | N2.2 | Non Soggette |
Art. 7 bis DPR 633/1972 (cessione di beni extra-UE) | N2.1 | Non Soggette |
Art.7 ter DPR 633/1972 prestazione servizi UE (vendite) | N2.1 | Non Soggette |
Art.7 ter DPR 633/1972 prestazione servizi extra-UE | N2.1 | Non Soggette |
Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi UE (vendite) | N2.1 | Non Soggette |
Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi extra-UE | N2.1 | Non Soggette |
Art.7 quinquies DPR 633/1972 (prestazione servizi) | N2.1 | Non Soggette |
Art.7 sexies, septies DPR 633/1972 (prestazione servizi) | N2.1 | Non Soggette |
Art. 38 c.5 DL 331/1993 | N2.2 | Non Soggette |
Art.17 c.3 DPR 633/1972 | N2.2 | Non Soggette |
Art.19 c.3 lett. b DPR 633/1972 | N2.2 | Non Soggette |
Art. 50 bis c.4 DL 331/1993 | N2.2 | Non Soggette |
Art.74 cc.1 e 2 DPR 633/1972 | N2.2 | Non Soggette |
Art.19 c.3 lett. e DPR 633/1972 | N2.2 | Non Soggette |
Art.13 DPR 633/1972 | N2.2 | Non Soggette |
Art. 27 c.1 e 2 DL 98/2011 (contribuenti minimi) | N2.2 | Non Soggette |
Art.1 c.54-89 L. 190/2014 e succ. modifiche (regime forfettario) | N2.2 | Non Soggette |
Art.26 c.3 DPR 633/1972 | N2.2 | Non Soggette |
DM 9/4/1993 | N2.2 | Non Soggette |
Art.26 bis L.196/1997 | N2.2 | Non Soggette |
Art.8 c.35 L. 67/1988 | N2.2 | Non Soggette |
Operazione IVA | Codice Natura | Descrizione operazione |
Art.8 c.1 lett.a DPR 633/1972 | N3.1 | Non Imponibili |
Art.8 c.1 lett.b DPR 633/1972 | N3.1 | Non Imponibili |
Art. 2 c. 2, n. 4 DPR 633/1972 | N3.6 | Non Imponibili |
Art.9 c.1 DPR 633/1972 | N3.4 | Non Imponibili |
Non imp. art.72 DPR 633/1972 | N3.6 | Non Imponibili |
Art. 71 DPR 633/1972 | N3.6 | Non Imponibili |
Non imp. art. 8 c.1 lett. b-bis DPR 633/1972 | N3.6 | Non Imponibili |
Non imp. art. 8 bis c.2 DPR 633/1972 | N3.1 | Non Imponibili |
Non imp. art. 8 c.1 lett. c DPR 633/1972 | N3.5 | Non Imponibili |
Non imp. art.9 c.2 DPR 633/1972 | N3.4 | Non Imponibili |
Non imp.art.72 c.1 DPR 633/1972 | N3.1 | Non imponibili |
Non imp. art.50 bis c.4 lett. g DL 331/93 | N3.1 | Non imponibili |
Non imp. art.50 bis c.4 lett. f DL 331/93 | N3.2 | Non imponibili |
Non imp. art.41 DL 331/93 | N3.2 | Non imponibili |
Non imp. art.58 c.1 DL 331/93 | N3.2 | Non imponibili |
Non imp. art.38 quater c.1 DPR 633/1972 | N3.6 | Non imponibili |
Non imp. art.14 legge n. 49/1987 | N3.1 | Non imponibili |
Operazione IVA | Codice Natura | Descrizione operazione |
Esente art.10 DPR 633/1972 | N4 | Esenti |
Esente a.19 c.3 lett.a bis DPR 633/1972 | N4 | Esenti |
Esente art.10 n. 27 quinquies DPR 633/1972 | N4 | Esenti |
Esente art.10 n.18 DPR 633/1972 | N4 | Esenti |
Esente art.10 n.19 DPR 633/1972 | N4 | Esenti |
Operazione IVA | Codice Natura | Descrizione operazione |
Art.36 DL n.41/1995 | N5 | Regime del margine/Iva non esposta in fattura |
Art.36 c.1 DL 41/1995 | N5 | Regime del margine/Iva non esposta in fattura |
Art.36 c.5 DL 41/1995 | N5 | Regime del margine/Iva non esposta in fattura |
Art.36 c.6 DL 41/1995 | N5 | Regime del margine/Iva non esposta in fattura |
Art. 74 ter DPR 633/1972 (Regime speciale agenzie di viaggio) | N5 | Regime del margine/Iva non esposta in fattura |
Operazione IVA | Codice Natura | Descrizione operazione |
Art. 17 c.6 lett.a bis DPR 633/1972 | N6.4 | inversione contabile (reverse charge) |
Art. 74 c. 7 e 8 DPR 633/1972 | N6.1 | inversione contabile (reverse charge) |
Art. 17 c.5 DPR 633/1972 | N6.2 | inversione contabile (reverse charge) |
Art. 17 c.6 lett. a DPR 633/1972 | N6.3 | inversione contabile (reverse charge) |
Art. 17 c.6 lett. b DPR 633/1972 | N6.5 | inversione contabile (reverse charge) |
Art. 17 c.6 lett. c DPR 633/1972 | N6.6 | inversione contabile (reverse charge) |
Art. 17 c.6 lett. a ter DPR 633/1972 | N6.7 | inversione contabile (reverse charge) |